Налог на роскошь закон

Самое важное на тему: "Налог на роскошь закон" с точки зрения профессионалов.

Налог на роскошь закон

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налог на роскошь закон». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налог отменили. Но много лет спустя Америка пытается воскресить его в новых законопроектах. Сбор с богатых домохозяйств, предложенный Бараком Обамой, призывы Уоррена Баффета — все это новые инкарнации «налога на тщеславие». Но пока США лишь пытаются «подтянуть» финансовую нагрузку на богачей, получающих инвестиционный доход, до среднего уровня. Ни о каких «сверхналогах» речь не идет.

Соответственно, список авто (на которых начисляют налог на роскошь) могут пополнить как бюджетные модели, так и автомобили по заоблачно высоким ценам, но с одинаковым показателем мощности двигателя. Законопроект № 10558 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения богатства и предметов роскоши» зарегистрирован в Верховной Раде 5 июня.

Налог на роскошь: транспортные средства

Согласно принятым нормам, ставка налога на роскошь начисляется на новые и подержанные авто, поэтому всем владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, имеются ли их автомашины в обновленном списке.

Именно в этих документах указываются базовые ставки для всех вышеперечисленных транспортных средств. Однако местные власти имеют полное право на свое усмотрение увеличивать или снижать установленные законом суммы указанного налога. Этот факт становится причиной того, что государственная пошлина на один и тот же автомобиль будет разной для разных регионов страны. Не смотря на то, что наше государство значительно уступает другим странам в вопросе качества жизни, в России немало людей, которые имеют высокий доход. К тому же, в последние годы значительно выросло число рублёвых и долларовых миллионеров, которые проживают в нашей стране и имеют тут бизнес.

Возможность введения налога на роскошь обсуждалась несколько лет. Законопроект о налоге на роскошь впервые был вынесен на рассмотрение Госдумы в 2012 году.

На самом же деле машины средней стоимости давно стали доступны для большинства граждан РФ. Из-за этого многие автолюбители отказываются осуществлять такого рода выплаты, считая их необоснованными.

И если еще в прошлом году они принадлежали к среднему классу, то теперь их занесли в обновленный список автомобилей, попадающих под налог на роскошь. Чтобы восстановить справедливость, в Минпромторге планируется увеличить максимальную стоимость «роскошных» автомобилей.

Урок 13: Налог на роскошь в 2018 году: Налог на недвижимость и автомобили

Налог на роскошь в РФ – это выплата, обязательная для всех собственников автомобилей. Введён такой тип отчислений не столь давно. Расчёт налога на роскошь проводится по устоявшейся схеме: количество лошадиных сил автомобиля умножается на установленную законом конкретного региона ставку.

По подсчетам аналитиков, сборы по налогу на роскошь должны составить сумму, равную налогам со всего малого бизнеса в стране. Риском таких нововведений может стать отток обеспеченных граждан из России.

При уплате других видов налога существуют льготные категории граждан, которые освобождены от его уплаты. Так и при уплате налога на роскошь от него освобождаются:

  • участники ВОВ и других боевых действий;
  • инвалиды;
  • семьи, имеющие трёх и более детей;
  • герои России и СССР.

А что же получилось на самом деле? Каким будет налог на роскошь в 2018 году и кого затронет повышение налогов на автомобили и недвижимость? Так ли это касается исключительно нашей элиты? А как это отразится на нас с вами?

Как правильно производится расчет налога

Согласно документу, объектами налогообложения являются: квартира общей площадью более 200 квадратных метров, дачный или садовый дом (более 500 квадратных метров), объекты жилой недвижимости, находящихся в собственности одного налогоплательщика (600 квадратных метров). Ставка налога на них составляет 2% от размера минимальной заработной платы за 1 квадратный метр. За легковые автомобили с объемом цилиндров двигателя более 3990 кубических сантиметров и мотоциклы (более 995 кубических сантиметров), суда, самолеты и вертолеты авторы документа предлагают взимать налог в размере 40% их стоимости.

Америка неоднократно вводила и отменяла налог на роскошь. Во время становления США как самостоятельного государства сбор носил чисто прагматический смысл. Он помогал увеличивать доходы казны. Позже на первый план вышел социальный подтекст. В девяностые налог попробовали использовать не только для борьбы с дефицитом бюджета, но и для уменьшения расслоения общества. Богачам пришлось больше платить за ювелирные изделия, мех, шикарные яхты… Понятно, что простые люди от этого не станут богаче, зато богачи станут поскромнее. Каждый год Министерство промышленной торговли публикует список автомобилей, оценочная стоимость которых превышает 3 миллиона рублей. По итогам за прошедший 2016 год количество машин в этом списке превысило 700 наименований.

Путин ввел автомобильный налог на роскошь

Так, например, роскошным считается тот автомобиль, стоимость которого превышает украинский аналог в 100 раз. «Если взять для примера автомобиль «Таврия», стоимость которого примерно 5 тысяч долларов, то только авто, стоящее в 100 раз больше, будет облагаться как предмет роскоши. А таких автомобилей, как мы понимаем, в Украине всего несколько экземпляров», – отметил экономист. Но, как известно, самые богатые граждане являются и наиболее предприимчивыми. Они начали покупать шикарные товары за рубежом. В итоге производители были вынуждены сокращать рабочие места, и деньги государства, полученные от налога на роскошь, ушли на пособия безработным ювелирам и корабелам.

Если Вы столкнулись с необходимостью выплачивать транспортный налог с повышенным коэффициентом, рекомендуем внимательно изучить всю информацию, касающуюся этого сбора, уточнить, попадает ли Ваш автомобиль под этот налог.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Уплата налога в других развитых странах

Плательщиками данного налога являются граждане нашей страны, у которых в собственности есть предметы роскоши, имеющие высокую оценочную стоимость. К ним можно отнести:

  • автомобили, чья стоимость больше 3 миллионов рублей;
  • водный и воздушный транспорт, чья стоимость превышает 3 миллиона рублей;
  • изделия из драгоценных камней и металлов, произведения искусства, чья стоимость выше 3 миллионов рублей в российской валюте;
  • объекты недвижимости, в том числе недостроенные, стоимость которых превышает 30 миллионов рублей.

Итогом длительных прений стало определение того, что роскошью являются автомобили стоимостью более 3 млн рублей, а также такие средства передвижения, как яхты и вертолеты.

Читайте так же:  Муж подал на развод как подать на алименты

Мало кто из них верит в искренность намерений установить социальную справедливость и преодолеть разрыв между доходами различных групп населения, а соответственно – и в эффективность этого закона. Экономисты также не верят, что законопроект, подготовленный Кабмином, способен увеличить поступления в государственный бюджет. Однако специалисты отмечают, что у власти хватит политической воли сделать этот проект законом. Более того, они отмечают, что инициатива налогообложения богатства и роскоши возникает время от времени, как правило, незадолго до начала предвыборных кампаний.
Важно, чтобы автомобиль находился в официальном списке МинПромТорга. Если транспортного средства там нет, значит налог на него рассчитывается по общим правилам.

Каков налог на роскошь в 2019 году в отношении транспортных средств?

По мнению министра экономического развития и торговли Петра Порошенко, практику уплаты налога на богатство и предметы роскоши чиновники должны начать с себя. «Правительство должно платить налог на роскошь в первую очередь. Этот шаг справедлив. Во всех странах принято: если есть дорогой автомобиль – заплати налог на роскошь», – отметил Порошенко. Идея хороша, но МЭР пока лишь собирает информацию и не готово рассказать, как именно будет выглядеть новая налоговая статья. Еще сложнее предугадать, как итоговый вариант документа воспримет общество и как он повлияет на экономическое будущее России. Но способ минимизировать риски есть: российским чиновникам стоит почаще общаться с гражданами, а кроме того, заняться изучением богатого мирового опыта в области налогообложения роскоши.

Информацию для расчета можно получить в представительстве компании-производителя транспортного средства или из каталога с рекомендуемыми ценами. Средняя стоимость рассчитывается также ежегодно Минпромторгом. Положительной стороной его введения является тот факт, что он не коснулся основного населения, а распространился только на зажиточных граждан с высоким доходом.

Налог на роскошь: недвижимости

С 2014 года ситуация изменилась, и схему расчёта дополнили важными уточнениями из разряда повышающих коэффициентов, которые позволили разграничить настоящую роскошь от доступных по цене хороших автомобилей. Видоизмененный закон на роскошь от 2014 г. также не был принят, но в 2015 году к нему снова вернулись, просто определив ряд транспортных средств и недвижимости «люксового класса», облагаемых повышенными налоговыми платежами.

Суть закона сводится к тому, что вводится повышающий коэффициент на автомобили в зависимости от его стоимости и возраста. Для автомобилей стоимостью 3-5 миллионов рублей, возрастом меньше года, коэффициент составит — 1,5.

Налог на роскошь закон

Дана оценка эффективности применения положений законопроектов. Рассмотрены основные проблемы введения налога на роскошь в Российской Федерации.

Кро­ме то­го, ес­ли в Шве­ции, где до 2007 го­да на­лог на рос­кошь су­щес­т­во­вал, его став­ка со­став­ля­ла 1,8 %, то в рос­сий­ском за­ко­но­про­ек­те за­ло­же­но от 1 % до 5 % сто­и­мос­ти.
Если от на­ло­га на рос­кошь мож­но уй­ти, зна­чит, од­но­ком­нат­ная квар­ти­ра в цен­т­ре го­ро­да и особ­няк за го­ро­дом мо­гут вол­шеб­ным об­ра­зом срав­нять­ся в сво­ей ры­ноч­ной сто­и­мос­ти. Квар­ти­ра в рай­о­не пар­ка Ка­ли­ни­на, дос­тав­ша­я­ся от ро­ди­те­лей, по сто­и­мос­ти ста­но­вит­ся пред­ме­том рос­ко­ши. Авто­мо­биль за 2 млн руб­лей то­же со­вер­шен­но не ред­кость.

Налог на роскошь (недвижимость) в 2018 году

Существует масса людей, уровень доходов которых не дотягивает до среднего по стране, и тысячи граждан, доходы которых сильно превышают его.

Налог на роскошь несет в себе большой социальный подтекст, что особенно актуально в современном российском обществе, где разрыв между самыми богатыми и самыми бедными слоями населения очень высок (разница в среднем по стране составляет 15-16 раз).

Еще в прошлом году «роскошный список» включал в себя преимущественно элитные марки автомобилей: «Мазерати», «Бентли», «Ягуар», «Феррари», «Астон Мартин», «Ламборгини», а также премиальные модели различных производителей: «БМВ», «Мерседес», «Ауди» и других. Но повышение курса доллара привело к тому, что цены на импортные авто в России заметно выросли.

Как платится налог на роскошь и рядовую недвижимость по кадастровой стоимости

По­это­му все, что по­сту­па­ет в ви­де на­ло­гов от физ­лиц, дол­ж­но оста­вать­ся на тер­ри­то­рии: по­до­ход­ный, транс­пор­т­ный, зе­мель­ный на­лог, на­лог на иму­щес­т­во, а в бу­ду­щем — на­лог на не­дви­жи­мость и на рос­кошь.

В свою очередь, люксовые автомобили подразделяются на 4 подгруппы в зависимости от их стоимости. Налогообложение роскоши С начала прошлого года в РФ действует закон, согласно которому авто, стоимость которых «перешагивает» планку в три миллиона, будут облагаться повышенным налогом. Иными словами, при расчете транспортного налога для таких авто будет использован повышающий коэффициент.

На 2019 год весь список роскошных машин распределен, согласно обозначенным ценовым группам. Эту информацию можно найти на сайте Управления Федеральной налоговой службы.

Предмет налогообложения: квартиры, машины и другое имущество

Социальное расслоение общества, поляризация богатства и бедности поставило мир перед глобальной задачей — как добиться более справедливого распределения материальных благ. Почему один процент населения земли с жиру бесится, кушает золотые пиццы, имеет острова, яхты, самолеты, а у миллионов людей на земле нет даже корки хлеба на обед и крыши над головой?

Минпромторг России обновил перечень легковых автомобилей. цена которых превышает порог в 3 миллиона рублей, после чего машина автоматически попадает под «налог на роскошь». Напомним, что с 1 января 2014 года транспортный налог на автомобили ценой от 3 000 000 рублей считается с учетом повышающих коэффициентов, которые меняются в зависимости от «вилки» цены и года выпуска.

Налог на роскошь должен был стать платой за отказ от инвестиций в развитие — в пользу сверхпотребления и тщеславия и не должен был затронуть средний класс.

Законопроект о налоге на роскошь впервые был вынесен на рассмотрение Госдумы в 2012 году. Предложенный тогда налог на роскошь предполагал создание финансового резерва на базе налоговых платежей, начисляемых на следующие виды имущества: имущество класса «люкс», включая транспортные средства (автомобили) и недвижимость, табачные и алкогольные изделия.

Минпромторг также определяет базовую стоимость дорогой машины. Есть две категории автомобилей: приобретенные в России и пригнанные из-за границы. С первой категорией ситуация достаточно определенная. Министерство запрашивает цены на все авто, которые можно купить дороже 3 миллионов рублей. Когда автомобиль приобретен за границей, то его стоимость берут из каталога рекомендованных розничных цен.

Средняя стоимость автомобиля вычисляется по налоговому периоду, за который владелец обязан заплатить, а не по цене продажи машины в год выпуска.

В рамках настоящей статьи, на основе положений законопроектов о введении налога на роскошь на территории Российской Федерации делается попытка осуществить общий анализ каждого из законопроектов, выделить их сильные и слабые стороны; а также дать оценку возможной эффективности применения положений данных законопроектов.

Читайте так же:  Составляем исковое заявление о снижении размера алиментов

Закон о налоге на роскошь вступил в силу с 1 января 2014 г., после того как его утвердил президент РФ.

Налоговой базой признавалась рыночная стоимость имущества по состоянию на 1 января каждого года. Налоговая ставка варьировалась исходя из предмета налогообложения и рассчитывалась по прогрессивной шкале. При этом все поступления от уплаты данного налога засчитывались бы в федеральный бюджет.

Ежегодные выплаты собственников дорогой недвижимости дороже одного млн. фунтов в Великобритании составляют 5%.

Налог на роскошь – недвижимость

Налог на роскошь может стать коррективой общей налоговой системы, где основная тяжесть налогообложения падает на низшие классы и где не существует прогрессивного обложения доходов. Налог на предметы роскоши будет способствовать большей равномерности в распределение налогов, являясь средством к усиленному обложению лиц более состоятельных, указывают авторы законопроекта.

Для подачи инициативы Вам необходимо войти на портал с помощью ЕСИА. Перейти к форме авторизации на Портале государственных услуг?

Впервые ввела этот интересный вид побора Великобритания — это произошло в 1915 г.

Опыт введения налога на роскошь имеется в США и Японии, однако позже было признано целесообразным отменить его. Налог на роскошь был отменен также в Ирландии, Австрии, Финляндии, Германии, Дании, Люксембурге. В целом, в развитых странах предпочитают заменять налог на роскошь другими инструментами фискальной политики, осознавая его несовершенство.

Неотделимые улучшения объекта недвижимости и земельного участка не могут являться основанием для снижения оценки рыночной стоимости объектов налогообложения.

Исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Если уж вво­дить на­лог на рос­кошь, то он дол­жен рас­счи­ты­вать­ся не по сто­и­мос­ти пред­ме­та рос­ко­ши. В этом мне­нии схо­дят­ся все эк­с­пер­ты.

В соответствии с действующим законодательством, под налог на роскошь попадают автомобили стоимостью более 3,000,000 рублей.

Материалы с плашками «Реклама», «Новости компаний», «Актуально», «Точка зрения», «Официально» публикуются на коммерческих или партнерских началах.

С 2014 года ситуация изменилась, и схему расчёта дополнили важными уточнениями из разряда повышающих коэффициентов, которые позволили разграничить настоящую роскошь от доступных по цене хороших автомобилей.

Квар­тир по та­кой це­не на рын­ке поч­ти нет. Те, кто хо­чет иметь дом от 15 млн и до­ро­же, бу­дут по­ни­мать, что им при­дет­ся пла­тить еще и на­лог на рос­кошь.

Проанализированы основные положения законопроектов о введении налога на роскошь на территории Российской Федерации, выделены их слабые и сильные стороны. Дана оценка эффективности применения положений законопроектов.

Что (или кто) мешает ввести налог на роскошь в России?

Так, средняя ее стоимость вычисляется путем сложения двух розничных цен на 1 июля и 1 декабря отчетного налогового года, после чего полученная сумма делится надвое.

Соответственно, список авто (на которых начисляют налог на роскошь) могут пополнить как бюджетные модели, так и автомобили по заоблачно высоким ценам, но с одинаковым показателем мощности двигателя.

Таким образом, в 2016-м для лиц, которые приобрели дорогостоящий автомобиль, налог будет начислен даже на подержанное авто. Налог на транспортное средство за 2015 год с «роскошным» повышающим коэффициентом выплачивается до 1 декабря 2019 года. Этот фактор следует учитывать, когда нужно рассчитать «возраст» автомобиля. Расчет будет сделан на тот год, за который платится налог.
Кстати, по этой же причине так и не приняли налог на роскошь в прагматичной Америке.

Этот налог считается достаточно спорным даже среди законодателей. Система просчёта пусть и улучшена последней реформой, но всё равно не совершенна, из-за чего некоторые собственники вынуждены платить по повышенной ставке.
Машины до 3 миллионов рублей по современным нормам закона всё равно именуются роскошью, но в юридических кругах практики относят этот термин только ко второй и третьей категории.

Для недвижимости повышенная ставка налога на роскошь тоже применяется — опять-таки в случае, если ее стоимость будет превышать установленный государством порог.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

В Швеции отменили налогообложение крупных состояний еще в 2007 г. До этого налог на богатство там составлял 1,5% на сбережения более 1,5 млн шведских крон (214 тыс. дол. США) для одиноких людей и столько же на сбережения более 3 млн крон для семейных пар. Благодаря этому налогу в 2005 г. в казну страны поступило 500 млн евро, что составило 2,5% общего количества собранных налогов.

Практика использования дифференцированных прогрессирующих ставок в налогообложении доходов показала свою эффективность. Достаточно увидеть уровень жизни в таких странах, как Швейцария, Франция, Финляндия. На­ло­го­ви­ки прос­то не смо­гут со­ста­вить ба­зу дан­ных вла­дель­цев пред­ме­тов рос­ко­ши. В кон­це кон­цов, укра­ше­ние мож­но ку­пить за гра­ни­цей и во­об­ще ни­ко­му не от­чи­ты­вать­ся об этом. А на­ло­го­вый ин­спек­тор вряд ли бу­дет бе­гать за бо­га­ты­ми людь­ми по ту­сов­кам и при­це­ни­вать­ся к их укра­ше­ни­ям с брил­ли­ан­та­ми.

Глава 25.4. Налог на объекты роскоши

«Глава 25.4. Налог на объекты роскоши

Статья 333.43. Налогоплательщики налога на объекты роскоши

1. Налогоплательщиками налога на объекты роскоши (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, обладающие имуществом, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.44 настоящего Кодекса, на праве собственности.

2. Не признаются налогоплательщиками:

инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды боевых действий;

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

лауреаты государственных премий Российской Федерации в области науки и технологий, в области литературы и искусства, за выдающиеся достижения в области гуманитарной деятельности;

лауреаты Нобелевской премии.

Статья 333.44. Объекты налогообложения

1. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) расположенные на территории Российской Федерации стоимостью от 30 млн. рублей и выше жилые дома, части жилого дома, квартиры, части квартир;

2) расположенные на территории Российской Федерации стоимостью от 30 млн. рублей и выше дачи и иные жилые строения, помещения и сооружения, а также земельные участки, на которых находятся указанные объекты недвижимости, дачные и садовые земельные участки, земельные участки (доли в них), выделенные под индивидуальное жилищное строительство;

3) расположенные на территории Российской Федерации стоимостью от 30 млн. рублей и выше объекты незавершенного жилищного строительства вместе с земельными участками, по истечении трехлетнего срока строительства;

Читайте так же:  Как вступить в наследство после смерти родителя

4) приобретенные на территории Российской Федерации или впервые зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации на нового собственника стоимостью от 3 млн. рублей и выше автомобили, пассажирские морские, речные и воздушные суда: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера.

2. Не признаются объектами налогообложения:

1) имущество, находящееся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

2) общее имущество в многоквартирном доме

3) земельные участки (доли в них), отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования для сельскохозяйственного производства;

4) находящиеся в собственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей земельные участки (доли в них), строения, помещения и сооружения, которые используются ими для осуществления основного вида деятельности;

5) транспортные средства, пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности, на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, организаций или индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

6) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), и другая сельскохозяйственная техника;

7) самолеты и вертолеты санитарной авиации, медицинской и пожарной службы;

8) строительная техника.

Статья 333.45. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как стоимость указанного в статье 333.44 настоящего Кодекса имущества, исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых с учетом принципов, указанных в статье 333.46 настоящей главы, по состоянию на 1 число первого месяца налогового периода.

Видео (кликните для воспроизведения).

2. Оценку имущества, указанного в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, для целей обложения налогом на объекты роскоши проводят органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в порядке, определяемом нормативными правовыми актами Правительства РФ, с учетом положений настоящей главы.

Статья 333.46. Принципы формирования методики оценки

1. Оценка объектов налогообложения, указанных в статье 333.44 настоящего Кодекса осуществляется в порядке, определяемом актами Правительства РФ, исходя из оценки рыночной стоимости объектов налогообложения.

2. Для целей налогообложения имущества, указанного в пункте 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса рыночная цена определяется с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса.

3. Оценка рыночной стоимости объектов налогообложения, указанных в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, определяется на основе применения методов массовой оценки с учетом:

сбора и анализа рыночных данных (цен сделок, предложений к продаже, оценок рыночной стоимости объектов недвижимости);

установления статистически достоверной зависимости цен от учетных характеристик объектов недвижимости;

проведения массовой оценки всех объектов, подлежащих налогообложению, на основе учетных характеристик объектов на дату переоценки;

проведения регулярного мониторинга качества оценки и переоценки недвижимости для целей налогообложения не реже одного раза в год.

4. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, создают реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса.

5. Сведения, указанные в пункте 4 настоящей статьи, представляются органами, ведущими реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

6. Факт нахождения имущества, указанного в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, в долевой или совместной собственности разных лиц не может рассматриваться в качестве фактора, понижающего стоимость земельного участка или расположенного на нем объекта недвижимости.

7. Неотделимые улучшения объекта недвижимости и земельного участка не могут являться основанием для снижения оценки рыночной стоимости объектов налогообложения.

Статья 333.47. Налоговый период

1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

2. В отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, налог на объекты роскоши уплачивается налогоплательщиками один раз при приобретении налогоплательщиком права собственности на объект налогообложения и постановке на учет в органах, осуществляющих регистрацию транспортных средств, морских, речных и воздушных судов.

Статья 333.48. Налоговые ставки

Устанавливаются следующие ставки налога в процентах от стоимости имущества, являющегося объектом налогообложения:

1) в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса:

Стоимость объекта налогообложения Ставка налога

От 30 млн. рублей до 50 млн. рублей

От 50 млн. рублей до 100 млн. рублей

От 100 млн. рублей до 150 млн. руб.

Свыше 150 млн. руб. 0,3 процента

2) в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, находившихся в собственности у физического лица на праве безвозмездного срочного пользования, либо на праве бессрочного пользования, или которые были переданы ему по безвозмездному договору аренды в период до 1991 года, и приватизировавшего указанное имущество:

Стоимость объекта налогообложения Ставка налога

От 30 млн. рублей до 150 млн. руб.

Свыше 150 млн. руб. 0 процентов

3) в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса:

Стоимость объекта налогообложения Ставка налога

От 3 млн. рублей до 5 млн. рублей

От 5 млн. рублей до 20 млн. рублей

От 20 млн. рублей до 60 млн. рублей

Свыше 60 млн. рублей 1 процент

Статья 333.49. Порядок исчисления и уплаты налогов.

1. Исчисление налога на объекты роскоши производится налоговыми органами.

[1]

Налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

2. За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких налогоплательщиков, налог уплачивается каждым из налогоплательщиков соразмерно их доле в этом имуществе.

За имущество, находящиеся в общей совместной собственности нескольких налогоплательщиков без определения долей, налог уплачивается одним из указанных налогоплательщиков по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из налогоплательщиков в равных долях.

3. Органы, ведущие реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган реестр объектов налогообложения по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным.

Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, морских, речных и воздушных судов, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения о регистрации имущества, являющегося объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным, по форме, утверждаемой органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Читайте так же:  Оформление наследства по завещанию у нотариуса

4. Налоговая база для каждого налогоплательщика определяется налоговыми органами на основании реестров, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, пассажирских морских, речных и воздушных судов.

5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1)-2) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых указанное имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

6. За имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, налог уплачивается с 1 января года, в котором оценочная стоимость указанного имущества превысила 30 млн. рублей.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, налог уплачивается с 1 января года, следующего за годом, в котором осуществлено приобретение или регистрация права собственности на него.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1)-2) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства. Исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

В случае уничтожения (утраты) имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором оно было уничтожено (утрачено), на основании документов, подтверждающих уничтожение (утрату) имущества, выданных уполномоченными органами. Документы, подтверждающие уничтожение (утрату) имущества, предоставляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, а также в органы, ведущие реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса.

7. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

Налог на роскошь в 2019 году: как рассчитать, и кто обязан его платить

Как мы помним, с 2014 года все автомобили стоимостью свыше 3 миллионов рублей попадают под действие так называемого «налога на роскошь»: за них нужно платить повышенный транспортный налог. Как узнать, за какие машины нужно платить повышенный налог, и как его рассчитать?

С момента появления в 2014 году налог на роскошь менялся вместе с рыночными реалиями – и хотя минимальный входной порог в понятие «роскошь» остался на уровне в 3 миллиона рублей, добавочное налоговое бремя не осталось таким же, каким было в момент появления. Сегодняшние налоговые ставки учитывают тот факт, что ценники значительно изменились, и сегодня свыше 3 миллионов стоят даже некоторые исполнения не слишком-то роскошных, надо сказать, автомобилей. Давайте кратко вспомним, что такое «налог на роскошь» вообще и выясним, сколько и за что надо платить.

Налогом на роскошь называют повышающие коэффициенты транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей. Если сумма, указанная в договоре купли-продажи, выше этой отметки, и возраст автомобиля подпадает под установленные законом требования, то ежегодно при расчете транспортного налога его сумма будет умножаться на повышающий коэффициент. Размер повышающего коэффициента зависит от стоимости и возраста машины.

Список автомобилей, на которые распространяются повышающие коэффициенты, составляется Минпромторгом и ежегодно обновляется. В 2014 году в него входило менее 200 машин, а сейчас – более 1 000, причем список составлен с учетом конкретных модификаций и моторов. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга: вот здесь. Обратите внимание: при покупке подержанного автомобиля по цене ниже той, что предположена в расчетах Минпромторга, вы все равно будете получать повышенный транспортный налог – расчет проводится строго по перечню. Таким образом, намеренное занижение стоимости покупаемой машины не имеет смысла.

С учетом минимального порога в 3 миллиона роскошью сегодня считаются не только Mercedes-Benz, Porsche и прочие Jaguar: в перечне, к примеру, числятся и Toyota Highlander, и Ford Explorer, и Volkswagen Touareg – в зависимости от мотора и исполнения. Обратите внимание: список моделей обновляется Минпромторгом ежегодно не позднее 1 марта – то есть, новый перечень будет опубликован в течение двух недель, после чего мы тоже обновим ссылку.

Размеры повышающих коэффициентов, применяемых для расчета транспортного налога «роскошных» машину, указаны в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса. Раньше коэффициенты были более дифференцированными – к примеру, за годовалые машины стоимостью от 3 до 5 миллионов надо было платить в 1,5 раза больше. Сейчас ставки несколько смягчились: для машин возрастом до 3 лет и стоимостью от 3 до 5 миллионов применяется коэффициент 1,1 – то есть, переплата по транспортному налогу составит всего 10%. Для удобства мы свели все коэффициенты в единую таблицу.

При определении возраста машины исчисление сроков, указанных в Налоговом кодексе, начинается с года выпуска легкового автомобиля – то есть, для расчета неважно, выпущен он в январе или в декабре.

Как рассчитывается «Налог на роскошь»

С 1 января 2014 вступил в силу Федеральный закон от 23.07.2013 № 214-ФЗ, которым внесены изменения в ст. 362 НК РФ в части порядка исчисления транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям (средней стоимостью более 3 млн руб.). В связи с этим некоторые автовладельцы могут столкнуться с необходимостью исчисления транспортного налога с применением повышающего коэффициента. Давайте разберемся, от чего зависит размер повышающего коэффициента.

Каков размер повышающего коэффициента?

Размер коэффициента зависит от средней стоимости легкового автомобиля и периода, прошедшего с года его выпуска.

Средняя стоимость авто Срок, прошедший с года выпуска Повышающий коэффициент
от 3 до 5 млн руб. не более 1 года 1,5
от 3 до 5 млн руб. от 1 года до 2 лет 1,3
от 3 до 5 млн руб. от 2 до 3 лет 1,1
от 5 до 10 млн руб. не более 5 лет 2
от 10 до 15 млн руб. не более 10 лет 3
от 15 млн руб. не более 20 лет 3
Читайте так же:  Покупка квартиры, полученной по наследству

Откуда берется средняя стоимость легкового автомобиля?

Это не та стоимость, за которую был куплен автомобиль. Средняя стоимость рассчитывается Департаментом транспортного и специального машиностроения (является структурным подразделением Минпромторга) в соответствии с порядком, утвержденным Приказом Минпромторга РФ от 28.02.2014 № 316. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. должен ежегодно не позднее 1 марта размещаться на официальном сайте Минпромторга в Интернете. Такой перечень мы публикуем и на Дроме.

На 2016 год он состоит из 708 моделей (версий) легковых автомобилей разных марок, но без указания средний стоимости по каждому автомобилю в зависимости от года выпуска, поскольку названные данные пока рассчитать не представляется возможным. Убедиться в этом можно, ознакомившись с процедурой расчета средней стоимости легковых автомобилей.

Формула № 1

Для расчета средней стоимости легкового автомобиля используется одна из двух формул. Формула № 1 применяется в том случае, если производитель (его уполномоченное лицо) представлен на территории РФ и им по запросу Минпромторга не позднее 1 июля и 1 декабря текущего налогового периода представлены данные о рекомендованных розничных ценах автомобиля. Данная формула выглядит так:

Спр = (Р1 + Р2) / 2, где:

Спр — средняя стоимость автомобиля по формуле № 1;

[3]

Р1 — рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 июля соответствующего налогового периода по уплате транспортного налога;

Р2 — рекомендованная розничная цена, полученная по состоянию на 1 декабря.

Расчет средней стоимости автомобилей по формуле № 1 основан на информации о рекомендованных производителями розничных ценах на автомобили по состоянию на 1 июля и 1 декабря соответствующего налогового периода. Эта формула используется в том случае, если производитель или его уполномоченное лицо представлены на территории РФ и от них поступила соответствующая информация.

Формула № 2

Если необходимая информация от производителя (его уполномоченного лица), представленного на территории РФ, не поступила, а также в ситуации, когда производитель (его уполномоченное лицо) на территории РФ не представлен, расчет средней стоимости производится с использованием формулы № 2. У этой формулы есть два варианта, выбираемых в зависимости от возраста автомобиля.

Средняя стоимость нового легкового автомобиля (не старше пяти лет) определяется таким образом:

Ск = (Рcrmax + Рcrmin) / 2, где:

Ск — средняя стоимость автомобиля по формуле № 2;

Рcrmax — максимальная цена продажи автомобиля на территории РФ по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода по данным российских каталогов (например, ФГУП «НАМИ», «Прайс-Н»);

Рcrmin — минимальная цена продажи автомобиля по состоянию на 31 декабря.

Если же автомобиль старше пяти лет, формула расчета выглядит так:

Ск = (Рcrmax + Рcrmin) x (Кс + Кt) / 2

[2]

В этом случае максимальная и минимальная цены продажи автомобиля по состоянию на 31 декабря берутся из каталогов иностранных издательств (к примеру, Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadien Black Book, Schwacke). С целью перевода каталожной цены автомобиля в цены в рублевом эквиваленте согласно валютному курсу года выпуска автомобиля используется коэффициент Кс, значение которого устанавливается следующим образом:

Кс = (Q1 + Q2) / 2, где:

Q1 — курс иностранной валюты к валюте РФ, установленный ЦБ РФ на 1 января года выпуска автомобиля;

Q2 — курс иностранной валюты по состоянию на 31 декабря года выпуска автомобиля.

Полученная средняя цена автомобиля увеличивается на коэффициент Кt, равный сумме утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины, уплачиваемых за подобный автомобиль.

Ключевой момент

В формуле № 2 за основу берутся данные российских каталогов или каталогов иностранных государств о максимальной и минимальной ценах продажи автомобиля по состоянию на 31 декабря года выпуска автомобиля.

Сколько лет прошло с года выпуска автомобиля?

Помимо применения повышающего коэффициента для определения средней стоимости легкового автомобиля необходимость его применения зависит от того, какой период прошел с года выпуска автомобиля. В пункте 2 ст. 362 НК РФ указано только, что исчисление данного срока начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. Надо ли при расчете учитывать непосредственно год выпуска, из этой фразы непонятно.

ФНС подсказала: количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства (Письмо ФНС РФ от 24.03.2014 № БС-4-11/5316).

Другими словами, период, прошедший с года выпуска легкового автомобиля, следует определять в том же порядке, который используется при установлении дифференцированных налоговых ставок с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Пример. Автомобилист использует зарегистрированный на него легковой автомобиль Mercedes-Benz CL 500, выпущенный в мае 2012 года. При расчете транспортного налога по итогам 2014 года срок, прошедший с года выпуска легкового автомобиля Mercedes-Benz CL 500, составит два года. Тогда транспортный налог исчисляется с применением повышающего коэффициента 2 в том случае, если средняя стоимость автомобиля попадет в диапазон от 3 млн до 10 млн руб.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Видео (кликните для воспроизведения).

Если ваш автомобиль официально продается в России и попадает в актуальный для текущего года «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб.», то скорее всего налоговая служба выставит вам счет с повышающим коэффициентом. Если же автомобиль у вас дорогостоящий, но в список не попал, то возможны варианты. Не исключено, что налоговики и не смогут распознать ваш авто как попадающий под «налог на роскошь».

Источники


  1. Кондрашков, Н.Н. Тунеядство: против закона и совести; М.: Юридическая литература, 2012. — 160 c.

  2. Марченко, М.Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, Велби; Издание 2-е, 2003. — 637 c.

  3. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект). — М.: Юрайт, 2014. — 184 c.
  4. Панов, А.Б. Административная ответственность юридических лиц. Монография / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2016. — 651 c.
  5. Краткий юридический справочник для профактива. — М.: Профиздат, 2012. — 432 c.
Налог на роскошь закон
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here